Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ?

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime fiscal de la micro-entreprise et vous êtes imposé sur votre chiffre d’affaires ou vos recettes brutes (c’est-à-dire encaissées), et non sur votre résultat net. Vous ne pouvez donc déduire aucune charge professionnelle pour un montant réel.

Si vous avez opté pour le versement libératoire, l’impôt sur le revenu lié à l’activité professionnelle est égal à un pourcentage de votre chiffre d’affaires ou de vos recettes :

• 1 % pour les entreprises de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fourniture de logements classés meublés de tourisme (article L.324-1 du Code du tourisme) ou chambre d’hôtes (article L.324-3 Code du tourisme) ;

• 1,70 % pour les entreprises réalisant des prestations de services commerciales ou artisanales (BIC), ainsi que les loueurs en meublé ;

• 2,20 % pour les titulaires de bénéfices non commerciaux y compris les recettes des professions libérales non réglementées.

Si vous n’avez pas exercé l’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, vous relevez du régime micro (micro-BIC ou micro-BNC) et votre chiffre d’affaires (ou vos recettes) sont pris en compte dans votre revenu imposable (c’est-à-dire soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu) après application automatique d’un abattement forfaitaire représentatif des charges professionnelles (frais de déplacement, cotisations sociales, charges liées au local professionnel, amortissements, etc).

Le taux de l'abattement (avec un minimum de 305 €) est de :

• 71 % pour les activités de ventes ;

• 50 % pour les activités de prestations de services BIC et les locations meublées ;

• 34 % pour les activités de prestations de services BNC et les activités libérales.

Si votre activité génère des charges importantes, il vous appartient d’envisager l’option pour un régime réel d’imposition et donc d’abandonner le régime micro-fiscal.

MAJ le 28/09/2023